幸运飞艇:综合成本率、综合赔付率和费用率

  在上一篇经营分析的文章中有提到一个概念就是综合赔付率。当时仅仅指出了综合赔付率的分母是净已赚保费。现在来重点分析一下这 3 个概念综合成本率、综合赔付率和综合费用率。 当然 综合成本率=综合赔付率+综合费用率。 而这三者是保险公司实际运营成本和赔付成本的发生值换句话说是真是的财务概念。而并非满期赔付率和历年制赔付率是企划或者是经营品质分析的概念。 此三者的共同点同时也是与历年制赔付率和满期赔付率最大的不同点在于计算公式的分母是以已赚保费而不是净保费为基础的。两者最大的区别在于前者考...

  在上一篇经营分析的文章中有提到一个概念就是综合赔付率。当时仅仅指出了综合赔付率的分母是净已赚保费。现在来重点分析一下这 3 个概念综合成本率、综合赔付率和综合费用率。 当然 综合成本率=综合赔付率+综合费用率。 而这三者是保险公司实际运营成本和赔付成本的发生值换句话说是真是的财务概念。而并非满期赔付率和历年制赔付率是企划或者是经营品质分析的概念。 此三者的共同点同时也是与历年制赔付率和满期赔付率最大的不同点在于计算公式的分母是以已赚保费而不是净保费为基础的。两者最大的区别在于前者考虑到了再保分出和准备金提取。具体公式为已赚保费=自留保费财务签单-分出保费-未到期责任准备金净提转差-长期责任准备金净提转差。而历年制赔付率的分母为当期净保费+期初未满期保费-期末未满期保费。当然两者相比较并不能一定得出前者比后者小。 由此可见如果一个业务机构的业务都大比例分出的话那么其已赚保费占整体保费的比例将非常小。理论上说分出的多则发生赔案后摊回的也多。但是我们需要考虑到保险的大数法则基数越大则因若干个大案而导致的赔付率波动异常的可能性也就越小。需要说明的是未到期责任准备金提转差也完全有可能出现负值比如此业务机构今年保费规模小于去年则未到期责任准备金就会出现负值。 综合赔付率的分子 综合赔款= 已决赔款-摊回分保赔款-追偿款收入+未决赔款准备金 净提转差+IBNR-未决预摊回 这里需要进行说明的是未决赔款准备金可能出现负数其一般情况为今年未决赔款小于去年导致的期末数大于期初数扣减后的净提转差成为负数。 IBNR 为已发生未报案责任准备金此准备金一般在出现大案时提取如今年年初的雪灾或者夏天的台风。这样的灾害出现后各家保险公司都会即时地提取较高的 IBNR 以应对可能出现的集中报案。而一般情况下 IBNR 的数值不会太大。 综合费用率的分子综合费用=手续费支出+预提手续费-分保摊回费用+税金+保障基金-DAC 提转差+坏账准备金+支公司和分公司各项分摊费用。 这里需要说明的是如果业务迅猛发展则预提手续费比例也会相应增加。如果一个业务机构 07年业务大幅发展而 08 年速度放缓则 08 年的预提手续费也有可能因为期初数大于期末数而成为负值。 而如果一个机构的业务大比例分出的话那么每年初的分保摊回费用也会非常的可观甚至导致整个综合费用率为负进而甚者导致整个综合成本率为负数。 税金是固定的为 5.5%如果是回分业务则这部分的税金是由回分公司承担的。 DAC 提转差为递延保单获取成本提转差含义为每张保单都有自己的获取成本而保单的获取成本往往会主要发生的期初因此需要把这个费用中的一部分进行递延。才使得财务数据更加稳定。而 DAC提取比例一旦提高就等于更多的获取成本被递延那么该保单期初时的综合费用就会下降。

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